Образование

Что такое VAT ID Number? — Полезная информация для всех

Примечание 1: Некоторые канадские провинции взимают в размере 13 % так называемый harmonized sales tax (буквально «гармонизированный налог на продажи») — комбинацию федерального и провинциального НДС. В остальных, федеральный налог на продажи взимается в размере 5 %, а провинция может взимать свой, отдельный, налог на продажи. Как правило, для нового жилья возвращается часть налога, что фактически уменьшает налог до 4,5 %.

Примечание 2: Данные налоги не взимаются в Гонконге и Макао, представляющих собой финансово независимые специальные административные регионы. Ставка 13 % применяется для льготных категорий товаров, 3 % — для малых налогоплательщиков, 2 %, 4 % и 6 % — по упрощённой системе сбора НДС.

Примечание 3: В октябре 2006 года правительство сообщило, что, начиная с марта 2007, сниженная ставка будет составлять 7 %. Сниженной ставкой будут облагаться большая часть продуктов питания, обогрев, номера в отелях, печатные издания, и (с 1 марта 2007) питание в ресторанах.


Примечание 4: В 2 из 28 индийских штатов НДС не взимается.

Примечание 5: НДС в Израиле постепенно снижается. В марте 2004 года он был снижен с 18 % до 17 %, в сентябре 2005 — до 16,5 %, 1 июля 2006 — до 15,5 %. Планируется дальнейшее снижение НДС в ближайшем будущем, но оно будет зависеть от состава Кнессета.

Примечание 6: Принимая бюджет на 2005 год, правительство сообщило, что НДС будет введён в январе 2007. Сообщается, что товары первой необходимости и мелкие бизнесы будут освобождены от уплаты НДС или облагаться по льготной схеме. Уровень НДС ещё не объявлен.

Примечание 7: 1 января 2006 президент Филиппин получил право повысить НДС до 12 %. НДС был повышен до 12 % 1 февраля.

Примечание 8: 13 ноября 2006 года премьер-министр Ли Сянь (Lee Hsien) сообщил о повышении НДС до 7 % начиная с 1 июля 2007. Дополнительные детали будут объявлены 15 февраля 2007 года.[2]  (недоступная ссылка с 23-05-2013 [1891 день])

Примечание 9: На протяжении нескольких лет остров Джерси готовится к введению налога на продажи для покрытия крупного бюджетного дефицита. Размер НДС будет составлять 3 %. НДС, возможно, не будет взиматься на местные продукты питания (то есть продукты питания, освобождённые от пятипроцентного «островного налога») и детскую одежду.


Примечание 10: Законом Республики Казахстан от 7 июля 2006 года № 177 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» снижены ставки НДС: с 1 января 2007 года с 15 до 14 %, с 1 января 2008 года с 14 до 13 %, а с 1 января 2009 года с 13 до 12 %.

  • «Lög nr. 50/1988 um virðisaukaskatt» (in Icelandic). 1988. Archived from the original on 9 October 2007. Retrieved 5 September 2007. 
  • Ahmed, Ehtisham and Nicholas Stern. 1991. The Theory and Practice of Tax Reform in Developing Countries (Cambridge University Press).
  • Bird, Richard M. and P.-P. Gendron .1998. «Dual VATs and Cross-border Trade: Two Problems, One Solution?» International Tax and Public Finance, 5: 429–42.
  • Bird, Richard M. and P.-P. Gendron .2000. «CVAT, VIVAT and Dual VAT; Vertical ‘Sharing’ and Interstate Trade,» International Tax and Public Finance, 7: 753–61.
  • Smart, M., & Bird, R. M. (2009). The impact on investment of replacing a retail sales tax with a value-added tax: Evidence from Canadian experience. National Tax Journal, 591-609.

  • Keen, Michael and S. Smith .2000. «Viva VIVAT!» International Tax and Public Finance, 7: 741–51.
  • Keen, Michael and S. Smith .1996. «The Future of Value-added Tax in the European Union,» Economic Policy, 23: 375–411.
  • McLure, Charles E. (1993) «The Brazilian Tax Assignment Problem: Ends, Means, and Constraints,» in A Reforma Fiscal no Brasil (São Paulo: Fundaçäo Instituto de Pesquisas Econômicas).
  • McLure, Charles E. 2000. «Implementing Subnational VATs on Internal Trade: The Compensating VAT (CVAT),» International Tax and Public Finance, 7: 723–40.
  • Muller, Nichole. 2007. Indisches Recht mit Schwerpunkt auf gewerblichem Rechtsschutz im Rahmen eines Projektgeschäfts in Indien, IBL Review, VOL. 12, Institute of International Business and law, Germany. Law-and-business.de
  • Muller, Nichole. 2007. Indian law with emphasis on commercial legal insurance within the scope of a project business in India. IBL Review, VOL. 12, Institute of International Business and law, Germany.
  • MOMS, Politikens Nudansk Leksikon 2002, ISBN 87-604-1578-9.
  • OECD. 2008. Consumption Tax Trends 2008: VAT/GST and Excise Rates, Trends and Administration Issues. Paris: OECD.
  • Serra, J. and J. Afonso. 1999. «Fiscal Federalism Brazilian Style: Some Reflections,» Paper presented to Forum of Federations, Mont Tremblant, Canada, October 1999.
  • Sharma, Chanchal Kumar 2005. Implementing VAT in India: Implications for Federal Polity. Indian Journal of Political Science, LXVI (4): 915–934. ISSN 0019-5510 SSRN.com

  • Shome, Parthasarathi and Paul Bernd Spahn (1996) «Brazil: Fiscal Federalism and Value Added Tax Reform,» Working Paper No. 11, National Institute of Public Finance and Policy, New Delhi
  • Silvani, Carlos and Paulo dos Santos (1996) «Administrative Aspects of Brazil’s Consumption Tax Reform,» International VAT Monitor, 7: 123–32.
  • Tait, Alan A. (1988) Value Added Tax: International Practice and Problems (Washington: International Monetary Fund).

Что такое VAT номер?

VAT number (Value Added Tax registration number) — в переводе на русский означает номер плательщика налога на добавленную стоимость. Данная форма налогообложения применяется в ходе производства и распределения стоимости продукта или услуги. Она широко применяется в странах ЕС.

Главным документом, регулирующим порядок налогообложения VAT в Европейском Союзе, является Директива 2006/112/ЕС от 26 ноября 2006 года «Об общей системе налога на добавленную стоимость. Однако, налоговые ставки определяются каждой страной Евросоюза отдельно.

В соответствие с п. 1 ст.9 вышеуказанной Директивы лицом, подлежащим налогообложению VAT, считается «любое лицо, которое самостоятельно осуществляет экономическую деятельность на территории Евросоюза, каковы бы ни были цели и результаты такой деятельности».


 есть налогоплательщиками VAT являются коммерческие компании, партнёрства и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Не платят налог VAT лица, которые приобретают товары или услуги для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, к таковым в большинстве своём причисляются частные физические лица.

К налогооблагаемым VAT операциям/сделкам относятся:

  • поставка товаров (supply of goods);
  • приобретение товаров (acquisition of goods);
  • оказание услуг (supply of services);
  • Импорт товаров (importation of goods).

Зачем нужен VAT номер?

Весь Европейский Союз — это единая таможенная зона, но каждая страна имеет свой внутренний НДС, ставки которого варьируются в зависимости от законодательства страны.

Например, ставка внутреннего НДС Франции может быть равна 33,3% (такая ставка применяется к алкоголю, табачным изделиям, автомобилям и другим предметам роскоши) или 10%, 5,5% и 2% (если мы говорим о книгах, товарах первой необходимости и медикаментах соответственно). Для простоты объяснения возьмём стандартную ставку — 20%. Чтобы, например, немецкая компания могла приобрести товар или услугу во Франции без НДС или с нулевой ставкой НДС, она должна иметь VAT номер. Так как в противном случае, поставщик из Франции выставит счёт со внутренним НДС, который будет невозможно вернуть обратно, то есть себестоимость товара увеличится на 20%.


Цель введения VAT номера и его особенностей направлена на защиту внутренних рынков стран Евросоюза, а также для сохранения конкурентоспособности товаров и услуг конкретной страны внутри Евросоюза, чтобы компании, которые не платят НДС в бюджет страны, покупали товары и/или услуги в других странах ЕС по ценам, приближенным к своему внутреннему рынку.

Если бы налоговая система была другой и компания из Германии могла бы купить товар во Франции без внутри французского НДС, то цена на товар была бы ниже, цен рынка Германии как минимум на 20%, что привело бы к негативным последствиям для внутреннего рынка товаров и услуг Германии.

Компании, которые платят НДС, покупают товары или услуги, потом перепродают их конечному потребителю и платят НДС в бюджет своей страны. Если же товары экспортируются из ЕС, то ставка НДС равна 0%.

Предприятия, работающие исключительно за пределами EC, не являются плательщиками VAT даже при условии регистрации компании в ЕС.

К налогоплательщикам, желающим получить VAT, выдвигаются следующие требования:


  • компания должна оказывать коммерческие услуги, то есть осуществлять продажу товаров или оказывать услуги) в той стране, в которой предполагается получение VAT номера;
  • необходимо иметь работающий офис именно в той стране, где будет происходить получение VAT номера (данная информация проверяется местными налоговыми органами);
  • хотя бы один директор компании налогоплательщика должен быть резидентом той страны, в которой получается VAT;
  • Налогоплательщик обязан передавать аудитору копии всех счетов, выставляемых на оплату по операциям, облагаемым VAT;
  • если привлекается номинальный сервис, потребуются данные о реальных владельцах компании и их подтверждение того, что они несут полную ответственность за все VAT-операции;


Похожие посты

Как разобрать слово как часть речи?

Glavnii

Статья 162 УК РФ и комментарии к ней

Glavnii

Квадратное уравнение. Решение квадратных уравнений. Дискриминант. Формула дискриминанта. ( Дискриминат на 4 и на 1). Теорема Виета. 3 способа.

Glavnii
Adblock
detector